Как считать 1% дополнительных страховых взносов ИП

Предприниматели с доходом свыше 300 тысяч рублей платят дополнительные страховые взносы. Ставка составляет 1% с суммы превышения. Эти деньги идут на пенсионное страхование и помогают увеличить будущую пенсию.

Многие ИП путаются в расчетах и переплачивают. Разберемся, как правильно считать дополнительные взносы для разных налоговых режимов. Чтобы автоматизировать расчет и уплату страховых взносов, можно воспользоваться сервисом Онлайн-бухгалтерии.

Кто платит дополнительные взносы

Обязанность платить 1% возникает у всех ИП, чей годовой доход превысил 300 тысяч рублей. Налоговый режим значения не имеет — платят все: на УСН, ОСНО, патенте, НПД.

Основные правила:

Параметр	Условие
Доход за год	Свыше 300 000 рублей
Ставка взноса	1% с суммы превышения
Максимум за 2024 год	277 571 рубль
Максимум за 2025 год	300 888 рублей

Льгота действует только для ИП из новых регионов России (ДНР, ЛНР, Херсонская и Запорожская области). Они освобождены от дополнительных взносов до 2026 года.

Как определить доходы для расчета

Состав доходов зависит от применяемого налогового режима. Учитываются только поступления от предпринимательской деятельности.

Доходы по налоговым режимам:

УСН «Доходы»: Все поступления от деятельности без уменьшения на расходы.

УСН «Доходы минус расходы»: Спорный вопрос. ФНС считает, что берется вся сумма доходов без учета расходов. Суды иногда поддерживают позицию о возможности уменьшения.

ОСНО: Доходы от предпринимательской деятельности можно уменьшить на профессиональные вычеты (расходы).

Патентная система: Потенциальный доход, указанный в патенте, независимо от реальных поступлений.

НПД (самозанятость): Все доходы, с которых уплачивался налог 4% или 6%.

Формула расчета дополнительных взносов

Базовая формула одинакова для всех режимов, но состав доходов различается.

Формула: (Доходы за год — 300 000 рублей) × 1%

Примеры расчета:

ИП на УСН «Доходы»: Доход за год — 1 200 000 рублей. Дополнительный взнос: (1 200 000 — 300 000) × 1% = 9 000 рублей.

ИП на ОСНО: Доход — 2 500 000 рублей, расходы — 800 000 рублей. Дополнительный взнос: (2 500 000 — 800 000 — 300 000) × 1% = 14 000 рублей.

ИП на патенте: Потенциальный доход по патенту — 600 000 рублей. Дополнительный взнос: (600 000 — 300 000) × 1% = 3 000 рублей.

Совмещение налоговых режимов

При использовании нескольких режимов доходы суммируются. Затем от общей суммы отнимается 300 тысяч рублей.

Пример совмещения: ИП работает на патенте и УСН.

• Потенциальный доход по патенту: 800 000 рублей
• Доходы по УСН: 1 500 000 рублей
• Общий доход: 2 300 000 рублей
• Дополнительный взнос: (2 300 000 — 300 000) × 1% = 20 000 рублей

Максимальные лимиты взносов

Сумма дополнительных взносов ограничена максимальными значениями. Если расчетная сумма превышает лимит, платится только максимальная величина.

Максимальные суммы:

• За 2024 год — 277 571 рубль
• За 2025 год — 300 888 рублей

Пример превышения лимита: Доход ИП — 30 000 000 рублей. Расчетный взнос: (30 000 000 — 300 000) × 1% = 297 000 рублей. К доплате за 2024 год: 277 571 рубль (максимум).

Сроки уплаты взносов

Дополнительные взносы за прошедший год платятся до 1 июля следующего года. Промежуточных платежей не предусмотрено.

Важные даты:

• За 2024 год — до 1 июля 2025 года
• За 2025 год — до 1 июля 2026 года

При закрытии ИП взносы доплачиваются в течение 15 дней после прекращения деятельности.

Как уменьшить налоги на взносы

Дополнительные страховые взносы можно использовать для уменьшения налогов. Правила зависят от налогового режима.

УСН «Доходы»: Налог уменьшается напрямую на сумму взносов. Можно применить взносы к доплате или уже начисленные к уплате в том же году.

УСН «Доходы минус расходы»: Взносы включаются в расходы и уменьшают налогооблагаемую базу. С 2025 года можно включать взносы в расходы до их фактической уплаты.

ОСНО: Взносы включаются в профессиональные вычеты и уменьшают базу по НДФЛ.

Патентная система: Стоимость патента уменьшается на сумму дополнительных взносов.

Правильный расчет дополнительных взносов поможет избежать переплат и штрафов. Учитывайте особенности своего налогового режима и не забывайте про максимальные лимиты.